買台股基金 先搞懂新稅制
2013/01/15
【經濟日報╱記者 李娟萍】

證所稅及二代健保補充保費新制上路,對基金投資人的影響知多少? 投信業者指出,這兩項新稅制都是針對台灣股票市場「就源扣繳」,前者對周轉率高的台股基金影響較大,後者則對有配息的台股基金及ETF較有影響。

投信業者指出,證所稅102年起實施,施行前兩年採「設算所得」及「核實課稅」雙軌制。核實課稅是以股票買賣價差,繳交稅率15%的稅;設算課稅是台股加權指數超過8,500點以上、9,500點以下,每筆交易依出售金額扣繳千分之0.2,指數超過9,500點及10,500點以上時,證所稅課稅標準再遞增。

由於基金及ETF是受益憑證,投資人投資台股基金及ETF,在申贖時不必被課徵證所稅,但受投資人委託操作股票的基金公司,在買賣股票時,則要就源扣繳證所稅。因此,證所稅的開徵,將影響基金的淨值。

據了解,基金業目前均採取設算制,也就是說,台股加權指數一旦突破8,500點時,投信業者每賣1筆股票,就要繳1筆證所稅,因此,周轉率越高的台股基金,自然繳的稅也越多。依照統計,台股基金平均周轉率是200%至300%,追蹤台股指數的ETF,因幾乎不買賣股票,周轉率只有3%至5%,相較之下,ETF被課到證所稅的機會較小。

再就二代健保的課徵方式,因二代健保是針對非薪資例常性所得,股票股利或現金股息只要逾5,000元(含),每筆都要收100元以上的補充保費。因此,每年有配息的台股基金及ETF,如單次配息超過5,000元,就要扣繳100元的保費。

配息台股基金及ETF已成為退休族群固定收益的來源之一,由於二代健保的課徵,可能影響退休族群投資人的投資意願。

不過,投信業者提醒,如果投資人為了不繳二代健保補充保費,趕在配息之前賣出配息基金或ETF,除了要繳交買賣的手續費等成本外,且有投資不連貫的風險;此外。

以ETF為例,ETF的配息可扣抵綜所稅率約10%至12%,參與配息不一定不划算,投資人決定買賣之前,宜先算一算。

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